Отчетность ИП в налоговую.

Система налогообложения определяет, какую отчетность сдает ИП. Легче всего предпринимателям на патенте. Они поэтому спецрежиму не отчитываются (ст. 346.52 НК РФ).

  • Предприниматели на упрощенке:
  • раз в год до 30 апреля сдают декларацию по единому налогу. Форму декларации и порядок ее заполнения можно найти в приказе ФНС от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. Заплатить налог за год нужно до 30 апреля.
  • Помимо этого ИП на УСН платят ежеквартальные авансы три раза в год по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Срок для первого платежа – 25 апреля, для второго – 25 июля и 25 октября – для третьего.
  • ИП на вмененке отчитываются ежеквартально и так же платят налог.
  • Форма декларации утверждена приказом ФНС  от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Сдают декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за кварталом. А платят налог до 25-го числа. То есть сдать декларацию нужно не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января, а заплатить налог не позднее 25-го числа этого же месяца.
  • Какую отчетность сдает ИП на ОСНО?
  • Предприниматели на общей системе ежеквартально отчитываются по НДС (форма утверждена приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № 558). Срок для сдачи декларации и уплаты налога – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Также ИП на ОСНО сдают два отчета по НДФЛ – 3-НДФЛ раз в год и 4-НДФЛ ежеквартально.
  • 3-НДФЛ предприниматели на общей системе сдают в любом случае. Неважно, есть у коммерсанта доходы и движение по счету в течение года или нет.
  • 4-НДФЛ нужна налоговикам, чтобы определить авансовые платежи по налогу. Их ИП должен платить в течение года. Пока предприниматель не начал работу и не получил первый доход, он не обязан сдавать 4-НДФЛ.
  • Авансовые платежи по НДФЛ ИП на ОСНО перечисляет на основании уведомлений из ИФНС:
  • за январь–июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • а июль–сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь–декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
  • Общая отчетность для всех систем налогообложения. Предприниматели, у которых есть наемные сотрудники или которые выплачивали доходы другим физлицам, должны отчитываться по НДФЛ.
  • Каждый квартал они сдают 6-НДФЛ и раз в год 2-НДФЛ.

Отчетность в статистику.

Какую отчетность сдает ИП в статистику, зависит:

  • от вида деятельности,
  • от численности работников,
  • от того, попал предприниматель под сплошное или выборочное статистическое наблюдение.

На сайте statreg.gks.ru можно узнать, какую отчетность в статистику сдает каждый предприниматель.

Предприниматели не сдают бухгалтерскую отчетность, так как они не ведут бухучет. Неважно, какую систему налогообложения применяет ИП. Это подтверждает и Минфин: письма  от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925.

Отчетность в ПФР в 2016 году за себя. Какую отчетность сдает ИП в фонды, зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники или нет.

  • Предприниматели без наемных работников не отчитываются ни в ПФР, ни в ФСС. ИП не подает за себя отчетность в ПФР в 2016 году. Единственная его обязанность до 31 декабря заплатить за себя фиксированные взносы.
  • ИП с наемными работниками сдают в ПФР:
  • форму РСВ-1;
  • форму СЗВ-М.

Отчетность в ФСС.

  • Предприниматели с наемными сотрудниками сдают в ФСС форму 4-ФСС. Отправлять отчет нужно ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для расчета на бумаге), до 25-го числа (для электронного расчета).
  • ИП сдает отчетность по взносам на собственное страхование только в одном случае – если он добровольно заключил с ФСС договор страхования на случай временной нетрудоспособности или материнства. Тогда предприниматель должен сдать в ФСС отчет по форме-4а ФСС РФ, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н. 

Когда сдавать отчетность ИП в налоговую и в фонды, можно узнать из таблицы ниже.

Отчетность

Форма

Как часто сдавать

В какие сроки

ИП на ОСНО

НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558)

Ежеквартально

В течение 25 календарных дней после окончания квартала

НДФЛ

3-НДФЛ (приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760)

Ежегодно

До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

4-НДФЛ (приказ ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768)

Ежегодно после начала деятельности

В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных ИП

Одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ – для ИП, которые ведут деятельность не первый год

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения предполагаемого дохода

Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа

ИП на УСН

Единый налог на УСН

Налоговая декларация (приказ ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99)

Ежегодно

До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

ИП на ЕНВД

ЕНВД

Налоговая декларация (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353)

Ежеквартально

Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за кварталом

Отчетность, общая для всех систем налогообложения

НДФЛ

2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485)

Ежегодно

До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450)

Ежеквартально и по итогам года

Квартальный расчет – в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом.

Годовой расчет – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Страховые взносы (ИП с наемными работниками)

РСВ-1 (постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п, с изменениями, внесенными постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 4 июня 2015 г. № 194п)

Ежеквартально

На бумаге – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
В электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год)

Форма № СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах (постановление Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п)

Ежемесячно, начиная с апреля 2016 года

Не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным

Форма 4-ФСС (приказ ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59)

Ежеквартально

На бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год)

Информирование о численности сотрудников

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (приказ ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174)

Ежегодно

До 20 января года, следующего за отчетным (включительно)

Источник: mb.tomsk.ru