Государством не установлено ни формальной обязанности по проверке компаний при заключении контрактов, ни критериев такой процедуры, ни списка необходимых действий и минимального пакета документов.
В НК РФ нет понятий «проверка контрагента» или «недобросовестность налогоплательщика». Но есть п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ №53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», в котором сказано: «Выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности». Приняв это Постановление, государство фактически возложило на бизнес обязанность проверять своих партнеров постоянно.
- Общедоступные источники информации.
| Источник | Что можно проверить |
| Сведения из ЕГРЮЛ | Запросить выписку из ЕГРЮЛ по ИНН на своего партнера. Из нее узнаете общие данные:дату открытия;срок работы;адрес, телефоны и пр.;ФИО директора и учредителей;уставный капитал. |
| Сайт ФНС | Тут выясните все про адрес контрагента, не зарегистрирован ли он по адресу «массовой регистрации». |
| Реестр дисквалифицированных лиц | Здесь можно осуществить проверку полномочий директора. Может ли он руководить фирмой или отстранен от должности. |
| Сайт ФНС | Узнать — сдает ли компания декларации или больше года не отчитывается.Есть ли у нее долги, которые взыскивают приставы. |
| Единый реестр субъектов МСП | Размер бизнеса — малый или средний.Найти данные о видах деятельности, лицензиях, заключенных госконтрактах и пр. |
| Единый федеральный реестр сведений о банкротстве | Посмотреть, не является ли контрагент банкротом. |
| Журнал Вестник государственной регистрации | Проверить партнера:не начал ли он процедуру ликвидации или реорганизации;не планируется ли фирму исключить из ЕГРЮЛ. |
| Сервис ФНС «Прозрачный бизнес» | Найти все данные контрагента. |
| Федеральная служба судебных приставов России | Узнать о долгах, которые взыскивают приставы, их суммы. |
| Картотека арбитражных дел | Узнать, участвовала ли компания в судебных разбирательствах |
| Данные Росстата | Увидеть данные бухгалтерской отчетности (отчетность, прибыль, убытки) |
| Сервисы ГУВМ МВД РФ | Найти паспорт директора, чтобы выяснить:не утерян ли он какое-то время назад;действителен ли он или подделка. |
| Федеральная нотариальная палата | Проверить доверенность представителя, который будет подписывать контракт вместо директора.Узнать, не отозван ли его документ. |
| ГИБДД | Поднять данные по автомобилям партнера:на кого зарегистрированы;есть ли ограничения по ним;находятся ли они в розыске и в ДТП;коммерческое их использование. |
| Росреестр | Найти сведения о недвижимость партнера, ее площади, типе здания и др. |
- Советуем дополнительно выяснить следующую информацию:
- проверить наличие сайта у контрагента;
- отправить в ФНС запрос о добросовестности налогоплательщика в свободной форме;
- проверить собственные данные и сведения о контрагенте в одноименном сервисе ФНС — Проверь себя и контрагента на nalog.ru;
- в любом поисковике просмотреть все упоминания об интересующей Вас компании по названию и ФИО директора.
